Ryczałt czy KPiR – co wybrać

Odpowiedniego wyboru należy dokonać już na początku podjęcia decyzji o otwarciu własnego biznesu gdyż już podczas rejestracji firmy należy wskazać sposób rozliczania się z Urzędem Skarbowym. RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY Ryczałt należy do jednego z najprostszych sposobówrozliczania się z urzędem skarbowym. Opodatkowaniu podlega tu przychód, który osiągamy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. W ryczałcie nie występuje skala podatkowa jak ma to miejsce w KPiR. Obowiązuje natomiast 7 stawek podatkowych: 2%, 3%, 5,5% 8,5%, 10%, 17% lub 20%. Wysokość stawki, która będzie nas obowiązywać, zależy od rodzaju działalności jaką zamierzamy prowadzić. Na przykład w przypadku handlu stawka będzie wynosić 3% natomiast dla wolnych zawodów stawka wzrasta do 20%. Niestety istnieje też ryzyko, że rodzaj prowadzonej działalności może być wyłączony spod możliwości opodatkowania ryczałtem. W takiej sytuacji pozostaje nam zastosowanie KPiR. W załączniku nr 2 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym znajdziemy wykaz usług, których świadczenie wyłącza nas z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Należy pamiętać, że w ryczałcie opodatkowany jest przychód więc nie mamy możliwości wpływania na wysokość podatku za pomocą odliczenia kosztów naszej działalności. Plusem jaki daje na fiskus w sytuacji zastosowania ryczałtu jest: - prosta ewidencja księgowa; - niskie i nieznaczne koszty prowadzenia działalności; - brak konieczności prowadzenia ewidencji wyposażenia oraz brak obowiązku przeprowadzania spisu z natury; - brak konieczności prowadzenia karty przychodów pracowników w przypadku zatrudnienia; - w wielu przypadkach niższe stawki podatkowe; - możliwość rozliczania się kwartalnie w przypadku rozpoczęcia działalności lub gdy limit przychodów w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 25.000,00 EUR. Minusami natomiast: - brak wspólnego rozliczania się z małżonkiem; - brak możliwości rozliczania się na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci; - limit przychodów, którego przekroczenie powoduje wyłączenie z możliwości opodatkowania się ryczałtem w roku następnym i konieczność prowadzenia podatkowej książki przychodów i rozchodów (równowartość 250.000,00 EUR w poprzednim roku podatkowym); - konieczność zapłaty podatku w przypadku straty. KSIĄŻKA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW Jest to również jedna z prostszych metod rozliczania się z urzędem skarbowym i obecnie najpowszechniejsza forma opodatkowania. W KPiR można wybrać w jaki sposób chcemy się rozliczyć z fiskusem. Do wyboru mamy 2 opcje: - rozliczanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa: 18% i 32%); - zastosowanie podatku liniowego (19%). W Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów w przeciwieństwie do ryczałtu rozlicza się koszty jakie ponosimy z tytułu prowadzenia działalności a to oznacza możliwość obniżenia kwoty odprowadzanego podatku. Plusami zastosowania tej formy opodatkowania są: - możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem, ale tylko w sytuacji opodatkowania na zasadach ogólnych; - brak płatności podatku w przypadku straty z działalności gdyż uwzględnia się koszty uzyskania przychodu; - możliwość zastosowanie podatku liniowego w sytuacji osiągania dużych przychodów; - brak limitu na odpisy amortyzacyjne w przypadku zakupu, najmu, leasingu lub dzierżawy samochodu osobowego o wartości do 150.000,00 PLN; - możliwość odliczenia 75% wydatków związanych z eksploatacją osobowego samochodu firmowego w sytuacji gdy nie prowadzi się ewidencji pojazdu lub wykorzystuje się go również do celów prywatnych; - gdy prowadzona jest ewidencja a samochód jest wykorzystywany tylko dla celów służbowych odliczyć można 100% wydatków eksploatacyjnych; - uwzględnianie wynagrodzenia najbliższych członków rodziny jako osób współpracujących w kosztach uzyskania przychodu; - jest korzystniejszy w przypadku wysokich kosztówprowadzenia działalności oraz w przypadku zatrudniania pracowników; - mamy świadomość ryzyka naszej działalności co wiąże się z niepewnym przychodem – w tej sytuacji gdy nie ma przychodu i dochodu czyli nie ma podatku. Polecamy: Elektroniczna dokumentacja podatkowa Minusami natomiast: - wyższe stawki podatkowe niż ma to miejsce w przypadku ryczałtu; - bardziej skomplikowana ewidencja księgowa; - limit przychodów, którego przekroczenie powoduje wyłączenie z możliwości opodatkowania się KPiR w roku następnym i konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych (2.000.000,00 EUR w poprzednim roku podatkowym). Niestety nie ma możliwości przyłożenia kalki i uzyskania jednoznacznej odpowiedzi, która forma opodatkowania jest najlepsza. Sytuacja każdego przedsiębiorcy jest inna i wszystko zależy od różnych czynników. Dlatego niezbędna jest odpowiednia analiza profilu działalności, kalkulacjaprzychodów i kosztów oraz indywidualne podejście do każdego kto chce rozpocząć prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Dopiero takie podejście pozwoli nam wybrać najbardziej optymalne rozwiązanie dla każdego z nas.